С чего не берется ндфл

С чего не берется ндфл

Со следующего года вступает в силу ряд изменений, которые стоит учитывать при уплате налогов. В действующем законодательстве зафиксировано, какие изменения ожидают плательщиков НДФЛ в 2017 году. В первую очередь нововведения коснутся отчетности и использования новой кодировки.

Ставки НДФЛ

Ставка НДФЛ в 2017 году изменяется в диапазоне 9-35%. В первую очередь уровень ставки зависит от статуса налогоплательщика. Данный показатель для резидента составляет 13%, при этом для нерезидентов (нахождение на территории РФ в течение года менее 183 дней) ставка достигает 30%. Статус плательщика определяется в конце года, в результате данный параметр может изменяться. В таком случае сумма НДФЛ подлежит пересчету.

Особый подход используется для специалистов высокой квалификации (ВКС). Ставка налога для ВКС не зависит от статуса налогоплательщика и составляет 13%. Данный уровень ставки применяется для доходов, полученных в результате трудовой деятельности. В противном случае показатель может увеличиться до 30% (для нерезидентов). Также 13% НДФЛ удерживается с лиц, которые имеют статус беженца.

Льготная ставка на уровне 9% используется при расчете НДФЛ для доходов, полученных по облигациям, которые были эмитированы до 2007 года. Кроме того, подобная ставка применяется для граждан ЕАЭС, патента и нерезидентов, которые являются специалистами высокой квалификации.

Доход, полученный в качестве вознаграждения или выигрыша в конкурсе, облагается по ставке 30%. При этом сумма полученного дохода должна превышать 4 тыс. руб. Ставка НДФЛ по дивидендам составляет 15%, а по процентам банковских вкладов, которые превышают установленный уровень – 35%.

Следующие виды доходов не облагаются НДФЛ:

  • пособия (уход за ребенком, по беременности и т.д.);
  • компенсация процентов по ипотечному кредиту;
  • оплата экзамена, который подтверждает соответствие профессиональному стандарту;
  • образование работника.

С 2017 года вступает в силу ряд изменений по НДФЛ, которые затронут представление отчетности и применение кодировки.

НДФЛ в 2017 году: какие изменения вступают в действие

Нововведения, вступающие в действие в следующем году, коснутся заполнения отчетности по НДФЛ. В 2017 году при заполнении отчетности необходимо использовать новую форму справки 2-НДФЛ. Данная форма содержит поле «Признак», которое отражает полное (1) или частичное (2) удержание суммы налога. В том числе признак используется для корректировки НДФЛ в случае изменения статуса резидент/нерезидент.

При этом предельные сроки сдачи справки 2-НДФЛ отличаются в зависимости от заполненного признака. Если НДФЛ удержан полностью, то справку необходимо сдать до 3 апреля. В противном случае заполненную форму придется подать до 1 марта. Несвоевременное представление справки обернется штрафом в размере 200 руб. Кроме того, каждая ошибка в заполненном документе увеличит сумму штрафа на 500 руб.

Форма подачи справки 2-НДФЛ не изменилась. Если численность персонала компании превышает 25 человек, то заполненный отчет подается в электронном виде.

Еще одно нововведение касается уплаты налога при осуществлении независимой оценки квалификации. Со следующего года данные операции не облагаются НДФЛ.

При оформлении премий в 2017 году добавляется новая кодировка. В рамках действующих норм для отображения премии в справке 2-НДФЛ применяется код 2000. Если дополнительное вознаграждение является частью оплаты труда, то применяется код 2002. Если премия не связана с производственными результатами, то необходимо использовать код 2003. Коды 126-133 используются при оформлении детских вычетов.

Новая форма 6-НДФЛ

С 2017 года представителям бизнеса предстоит подавать новую форму 6-НДФЛ. Данная отчетность является обязательной для всех налоговых агентов, в том числе для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляли выплаты физическим лицам. Представлять обновленную отчетность потребуется на ежеквартальной основе. При этом сроки подачи заполненной формы остались без изменений – не позднее последнего дня месяца, который наступает после отчетного.

Новая форма состоит из двух разделов:

  • титульный лист;
  • основная часть (Раздел 1 и Раздел 2).

Раздел 1 содержит информацию об обобщенных показателях, при этом информация отображается нарастающим итогом. В Разделе 2 данная информация расписывается по конкретным датам и суммам полученного дохода только в рамках отчетного периода. Если операция начинается в отчетном периоде, однако не завершается, то она не попадает в Раздел 2.

Действующее законодательство определяет, какие изменения вступают в действие в 2017 году в части ставок, отчетности и особенностей кодировки по НДФЛ. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и вида полученного дохода, и будет изменяться в диапазоне 9-35%. При этом представителям бизнеса предстоит перейти на заполнение обновленной формы 2-НДФЛ и ежеквартально подавать отчетность 6-НДФЛ. Ошибки или неточности при заполнении отчетности обернутся штрафами со стороны контролирующих органов. При оформлении премии потребуется использовать новую кодировку, что также актуально для отображения детских вычетов.

Налог на доходы физически лиц (НДФЛ) – это основной прямой налог, который взимается доходов физических лиц. НДФЛ играет важную роль в наполнении бюджета, поскольку обеспечивает постоянное поступление денежных средств в государственную казну.

В связи с кризисом вопрос повышения этого сбора становится все более актуальным, ведь с ростом налоговых ставок увеличатся и доходы бюджета. Так, по подсчетам Минфина, в 2017 году поступления от НДФЛ должны составить близко 3,4 трлн. рублей, а поднятие налога на 2 % позволит увеличить это значение на 0,5 трлн. рублей.

Однако эксперты в сфере экономики уверены, что НДФЛ в 2017 году останется на прежнем уровне, и не будет расти до выборов в 2018 году. Поднятие налоговых ставок – это очень непопулярное решение, на принятие которого власти вряд ли решаться, опасаясь потери голосов в предвыборной гонке. Однако уже в 2019 году НДФЛ вполне могут повысить до 15 %.

Ставки по НДФЛ на 2017 год

В России действует плоская шкала налогообложения – ставка НДФЛ одинакова для всех граждан, независимо от уровня дохода. Базовые ставки на 2017 год будут такими:

  • 13 % — на доходы граждан РФ от трудовой деятельности и полученных дивидендов, а также для граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ;
  • 30 % — для граждан других стран (нерезидентов), которые занимаются предпринимательской или трудовой деятельностью в России;
  • 35 % — на выигрыши и доходы по вкладам.

Однако многие эксперты называют такой метод налогообложения неэффективным и настаивают на возврате к прогрессивной системе, которая действовала в России с 1992 по 2000 год.

Такая система предусматривает установление налоговой ставки в зависимости от уровня дохода граждан – чем больше особа зарабатывает, тем больше должна отчислять в казну. Прогрессивный метод налогообложения действует во многих развитых странах мира, в частности в Германии и Франции.

Введение прогрессивной системы поддерживают многие депутаты, указывая на то, что она будет способствовать снижению социальной напряженности. Ее возврат позволит сбалансировать налоговую нагрузку, поскольку в этом случае повышение ставки НДФЛ затронет только россиян с самыми высокими доходами, и не скажется на малообеспеченных категориях населения.

Соответствующие предложения уже вносились на рассмотрение в Госдуму, однако особой поддержки не сыскали. Противники инициативы заявляют, что прогрессивная система налогообложения может привести к уклонениям и, следовательно, сокращению поступлений в бюджет.

Чиновники подчеркивают, что именно по этой причине в 2000 году власти пришлось перейти на плоскую шкалу налогообложения.

Когда ожидать повышения НДФЛ


Представители правительства еще в 2014 году признали, что повышение налоговых ставок – это необходимый шаг для сбалансирования бюджета. В условиях кризиса увеличение уровня сборов позволит поддержать региональные бюджеты и увеличить доходную часть казны.

Ранее власти ограничивались поднятием налоговой нагрузки на отдельные отрасли, однако падение экономики заставило чиновников серьезно задуматься о повышении таких , как НДС и НДФЛ.

Вместе с тем, сделать подобный шаг правительство не решается, «растягивая» принятие решения до окончания выборов в 2018 году. Именно приближение голосования, по мнению политологов, сдерживает рост налоговых ставок, поскольку власти боятся потери голосов электората.

Эксперты убеждены – НДФЛ останется на уровне 13 % до 2018 года, после чего возможно его поднятие до 15 %.

Кроме того, правительство понимает, что кризис очень негативно сказался на реальных доходах граждан, и повышение налога в таких условиях «столкнет» многих россиян за грань бедности. Поэтому власти откладывают непопулярные решения до момента, когда ситуация в экономике стабилизируется и показатели ВВП снова вернутся на стадию роста.

Мнение экспертов

Представители бизнеса и экономические аналитики скептически относятся к инициативе повышения НДФЛ. По идее, поднятие налоговых ставок должно увеличить поступления в бюджет, однако на деле результат может быть противоположным.

С ростом нагрузки на зарплаты снизится покупательская способность граждан, и многие россияне будут пытаться уклониться от уплаты сбора. Более того, доходы физлиц могут снова уйти в «тень», поскольку работникам будет выгоднее получать деньги в конвертах.


Эксперты отмечают, что с повышением налогов власти должны поднимать и социальные стандарты. Требуя от граждан отдавать в казну часть своих доходов, государство должно предоставлять качественные социальные услуги и нести ответственность перед налогоплательщиками. Только в этом случае рост налогов не приведет к социальному протесту.

По мнению многих аналитиков, чтобы сбалансировать бюджет, правительство должно, прежде всего, сократить неэффективные расходы и начать искать стабильные источники пополнения казны.

Повышение налоговых ставок и урезание социальных выплат – это ситуативные меры, которые могут временно поддержать бюджет, но не способны решить проблему увеличения его доходной части. Единственно правильное решение – развитие экономики и поддержание бизнеса, поскольку только это может обеспечить надежные поступления в бюджет в долгосрочной перспективе.

Как бы то ни было, вопрос роста НДФЛ остается достаточно «острым». Политики очень осторожно подходят в проблеме повышения налогов и откладывают решение на последний момент. В 2017 году ставки НДФЛ останутся на прежнем уровне, однако в правительстве дают понять, что к обсуждению их поднятия вскоре вернутся.

Статья написана специально для сайта “2017 год Петуха”: http://сайт

В настоящее время каждый знает о том, что в нынешнем году вступят в свою законную силу все преобразования и изменения, связанные с НДФЛ. Чего стоит ожидать и какие изменения НДФЛ в 2017 году произойдут? Это, пожалуй, основные пункты вопроса, которые больше всего волнуют и интригуют.

Как известно, НДФЛ относится непосредственно к прямым налогам федерального значения. Если говорить более простым и доступным языком, то это есть не что иное, как денежные средства, которые сотрудники НИ получают согласно квитанциям на его уплату, а затем они поступают в казну государственного бюджета. При этом подоходный налог имеет достаточно важное и весомое значение для категории людей, относящихся по своему статусу к предпринимателям, поэтому вопрос, касающийся изменений, в большей степени затрагивает именно их.

Основные изменения и чего стоит ожидать.

Согласно новому постановлению правительства РФ в систему НДФЛ вводятся следующие новшества.

  • Во-первых, отчёты необходимо подавать в соответствующие органы ежеквартально. Кто-то может отметить и в чём здесь проблема, но с большой уверенностью можно сказать, что трудности при выполнении этого правила будут достаточно существенные и весомые.
  • Во-вторых, отпускные, а точнее, налог с них. Иными словами, подоходный налог уже начисляется непосредственно с того месяца, когда человек получил выплаты за период отпуска.
  • В-третьих, справку о невозможности уплаты подоходного налога теперь подаётся до 1 марта.
  • В-четвёртых, отчётность можно вести как на бумаге, так и в электронном виде, что в значительной степени облегчает весь процесс, деля его боле лёгким и быстрым.
  • В-пятых, физическое лицо может владеть имуществом на протяжении пяти лет и при этом не платить налога. Но, это новшество действует в том случае, если владелец купил недвижимость после 2016 года, в противном случае, действуют старые правила.

Ставка НДФЛ.

Относительно того, какие изменения произойдут в плане ставок, волнует каждого. Ведь совсем ещё недавно аналитики и эксперты утверждали, что подоходный налог 13% по праву считается самой низкой ставкой по всей стране. Что же произойдёт в этот раз, будут ли какие-нибудь изменения, и в какую сторону? В том случае, если подоходной налог будет увеличен хотя бы на 1%, то это принесёт прибыль в казну страны более чем на 200 миллиардов рублей, а согласитесь, когда такая нестабильная экономическая ситуация эти деньги лишними не будут и вряд ли помешают. Хотя, многие депутаты и эксперты, в виду сложности ситуации, предлагают повысить налог до отметки в 16%.

Но, стоит сразу успокоить, так как после долгих дебатов было все, же решено оставить всё как есть, то есть повышение запланировано на 2018 год.

Налоговые вычеты и изменения.

Относительно того, какие изменения коснуться налоговых вычетов, можно сказать следующее, что с нынешнего сезона они станут хорошим и отличным дополнением к семейному бюджету. Согласно Налоговому кодексу РФ, любой сотрудник имеет полное и законное право потребовать у работодателя компенсацию, то есть вычет по уплате налогов. Но, при этом должно быть соблюдено хотя бы одно их условий, которое прописано в законе.

    1.На добровольную страховку, то есть пенсии и жизни.
    2.На лечение, которое также подразумевает и детское.
    3.На обучение детей и содержание иждивенцев.



Стоит отметить, что пункты, касающиеся детей, считаются стандартными, поэтому согласно всем правилам и требованиям они могут выплачиваться не только родителям, но и опекунам, на плечи которых возложено воспитание этих детей. При этом на налоговые вычеты для своих детей имеют право те родители, у которых доход за весь год превыше 350 000 рублей. В том случае. Если вы полностью отвечаете этому требованиями, то вы можете получить 1 400 рублей, имея одного или двух детей, или же 3 000 рублей, где в семье трое и более детей. Это правило также распространяется и на детей инвалидов.

Для того чтобы получить положенную по закону выплату необходимо составить и подать специальное заявление своему работодателю, которое должно быть составлено в соответствии со всеми требованиями. Проще говоря, необходимо зайти на официальный сайт и скачать образец, или же написать в таком же порядке всю информацию, но от руки, при этом приложив весь пакет требуемых документов. Помните. что налоговые вычеты, связанные с ребёнком можно получить только до того, как ему исполнится 18 лет.

В результате можно сделать вывод, что все возможные изменения в системе НДФЛ должны в конечном итоге упростить все имеющие процедуры. Именно поэтому о том, какие изменения НДФЛ в 2017 году произойдут должны быть обязательно на заметке у каждого.

© 2019 fileburg.ru - Образцы документов. Консультации юриста по трудовому праву