Расходы ИП до регистрации – учитывать или нет. «Отвергнутые» расходы

Расходы ИП до регистрации – учитывать или нет. «Отвергнутые» расходы

Основным болезненным фактором для начинающих субъектов микро-, малого и среднего бизнеса в процессе регистрации являются не расходы на открытие ИП, а серьезная бумажная волокита, которая отнимает много сил и времени. В этой статье мы расскажем, какие действия должен совершить будущий предприниматель для регистрации своего ИП, какие расходы он может понести и с какими трудностями сталкиваются начинающие ИП.

  • Что разумнее: регистрация ИП своими силами или с помощью опытных специалистов;
  • Основные действия, пакет документов и расходы на регистрации;
  • Расходы на ведение ИП и упрощенная система налогообложения;
  • Заключение.

Регистрировать ИП самостоятельно или довериться юристам?

По статистике 2014 года количество официально зарегистрированных ИП в России значительно снизилось и составило 3,5 млн. предпринимателей (против 4 млн. в 2013 году), что соответствует уровню 2008 года. Также был отмечен рост количества предприятий с убытками: к началу 2014 года их число составило более 10,5 тысяч.

Де-юре, открыть ИП самостоятельно достаточно просто: нужно собрать пакет необходимых документов, подать заявления, оплатить госпошлины и зарегистрироваться в налоговой, а также других инстанциях. Но де-факто расходы на открытие ИП могут значительно превысить все пошлины и другие обязательные выплаты вместе взятые, т.к. время, потраченное на преодоление бюрократических преград, также является ценным ресурсом для будущего предпринимателя.

Сегодня существует два способа открытия ИП в России: самостоятельно и с помощью специалистов юридической компании, которые занимаются этим официально и берут за это деньги. Прежде чем выбрать один из этих способов, необходимо понять, что цена регистрации ИП может включать в себя не только официальную пошлину, но и время, проведенное в походах по различным кабинетам, печать и перепечатку бланков и ксерокопий документов и другую волокиту. Поэтому необходимо хорошо взвесить все «за» и «против» при выборе способа регистрации ИП. Существуют два основных фактора, которые определяют выбор будущего предпринимателя.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная!

Денежные расходы на регистрацию

При самостоятельной регистрации расходы при регистрации ИП редко превышают 1000 рублей: сумма госпошлины официально составляет 800 рублей, плюс расходы на печать бланков, ксерокопии документов, услуги нотариуса и т.п.

При регистрации с помощью посредников из юридической компании цена открытия ИП может в несколько раз превысить официальную госпошлину за счет гонорара специалисту, занимающемуся всей бумажной работой.

Время на регистрацию

Аксиома, известная каждому бизнесмену «Время – деньги» - это как раз про регистрацию ИП. При решении заняться регистрацией ИП самостоятельно, нет гарантии, что все многочисленные формы, бланки заявок и другие документы будут заполнены правильно с первого, второго, третьего и энного разов. А это – потеря драгоценного времени, которое будущий предприниматель мог бы потратить на развитие бизнеса. При регистрации ИП с помощью посредников все документы будут заполнены сразу же по всем правилам, а сама регистрация займет гораздо меньше времени, хотя цена на оформление ИП увеличится.

Регистрация своими силами: основные документы, расходы и действия при открытии ИП

Чтобы открыть ИП самостоятельно, будущий предприниматель должен собрать пакет документов сразу для нескольких инстанций:

Также нужно отправить соответствующие уведомления в Роспотребнадзор и Госавтодорнадзор. Другими важными действиями в момент открытия будут изготовление печати и, что еще важнее – открытие банковского расчетного счета.

Самая важная информация, которую должен предоставить будущий предприниматель во все инстанции – идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Этот код присваивается каждому физическому лицу и указывается в свидетельстве о присвоении ИНН. В случае отсутствия по каким-то причинам ИНН его можно получить на сайте Федеральной налоговой службы.

Другие основные документы для открытия ИП:

  1. заполненная форма P21001 (заявление о регистрации).
  2. квитанция об оплате госпошлины.
  3. копия паспорта.

Форма Р21001 состоит из 5 листов, на которых заполнитель указывает свои данные (ИНН, паспортные данные, адрес регистрации, почтовый индекс). Кроме базовой информации важно правильно заполнить информацию о кодах ОКВЭД – Общероссийского классификатора Видов Экономической Деятельности. В нем содержится информация о видах деятельности, которые будет вести будущий ИП.

Важно . Следует отметить, что по состоянию на 2015 год работают три вида ОКВЭД: ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), ОКВЭД ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1) и ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. Помните, что оформление ИП, цена которого может увеличиться из-за неправильно указанного вида деятельности, сегодня все еще проходит по старому ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) , хотя самым новым является ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).

Существует множество программ, автоматически заполняющих форму P21001, которыми предприниматель может воспользоваться на свой страх и риск (нет гарантии, что программисты учли все тонкости и нюансы, а также нововведения в законодательстве). Поэтому, перед тем как открыть ИП, расходы на регистрацию которого могут возрасти из-за неправильного заполнения формы 21001, лучше предварительно проконсультироваться со специалистом по ОКВЭД.

Расходы на ведение ИП: не опоздайте с заявлением на «упрощенку»

.


Важно ! Чтобы получить возможность платить налоги по упрощенной схеме, нужно написать заявление в течение 30 дней с момента регистрации. Заявление подается в 2-х экземплярах вместе с основным пакетом документов. Получить возможность работать по УСН предприниматель может только один раз в году, поэтому опаздывать с подачей заявления крайне нежелательно. В противном случае при открытии ИП расходы на налоги будут гораздо выше, а система ведения бухгалтерии – значительно сложнее.

Очень важный момент для любого будущего предпринимателя – это знать, как оформлять расходы ИП. Все субъекты малого бизнеса имеют право платить налоги по упрощенной системе (УСН, «упрощенка»), а также вести более простую бухгалтерскую и финансовую отчетность. Возможность работать по УСН имеют только субъекты малого предпринимательства, для других субъектов действует общая система налогообложения – ОСНО. Будущий предприниматель может выбрать одну из двух процентных ставок по «упрощенке» - 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами.

Заключение

Для будущего предпринимателя, столкнувшегося с необходимостью заполнять множество бланков и регистрационных форм впервые, это может показаться сложной задачей. С первого раза заполнить форму Р21001 удается только 2% заявителей, а остальным приходится заполнять ее повторно несколько раз после подсказок чиновников. Многие путают фактический адрес проживания и адрес официальной регистрации (прописки), часто возникают трудности при заполнении листа Б (ОКВЭД). При заполнении граф цифрами также часто возникают автоматические ошибки (лишние цифры, пропуски цифр, их неправильный порядок) которые вынуждают заявителя начинать все с начала. Предлагаю в комментариях обсудить тему расходов на открытие ИП.

Если ИП был выбран налоговый режим в виде УСН с налоговой базой «доходы, уменьшенные на величину расходов», то у него существует возможность серьёзно уменьшить уплачиваемый налог за счёт своих затрат. Однако для этого придётся внимательно относиться буквально к каждому платежу, вносимому в расходный столбец книги учёта доходов и расходов. Чтобы этот платёж мог быть учтён (признан) при расчёте налога, необходимо соблюдение следующих условий:

  1. расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности (направлен на получения дохода);
  2. расход должен соответствовать какому-нибудь элементу списка из ст. 346.16 НК РФ , где перечислены все допустимые при УСН виды расходов;
  3. расход должен быть подтверждён документами;
  4. расход должен быть оплачен, т.е. к моменту признания расхода налогоплательщик должен рассчитаться с поставщиком;
  5. предмет расхода (то, за что уплачены деньги) должен быть получен налогоплательщиком (материалы и товары оприходованы, работы и услуги приняты);
  6. если речь идёт о расходах на приобретение товаров для перепродажи, то к моменту учёта расхода эти товары должны быть проданы.

Обоснованность расхода

Первое требование очевидно – к снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса. Если, например, ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для него будет целесообразно приобретение сварочного аппарата. Кроме того, некорректно было бы включать обычные потребительские расходы предпринимателя в налоговую базу по УСН. Поэтому бывает важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

Соответствие расхода закрытому списку

НК РФ разрешает учитывать для уменьшения налоговой базы только виды расходов из специального списка, содержащегося в ст. 346.16 НК РФ , который является закрытым, т.е. на практике его нельзя дополнять новыми пунктами. Большинство затрат, конечно, можно легко определить: упомянуты они в этом списке или нет. Но жизнь богаче любого нормативного документа, в котором невозможно предусмотреть все возможности и нюансы. Поэтому часто возникает проблема в том, чтобы доказать соответствие того или иного реального расхода какой-нибудь из формулировок, приведённых в списке. По данной теме для различных случаев существует множество разъяснений Минфина и комментариев экспертов. Некоторые отдельные виды затрат рассматриваются в специальных статьях, которые опубликованы или будут опубликованы в разделе Справочная электронного бухгалтера «Эльба».

Оформление и оплата расхода

В качестве документов, оформляющих расход, признаются обычные используемые в деловой практике и надлежащим образом составленные документы:

  • кассовый чек,
  • корешок к приходному кассовому ордеру,
  • платёжное поручение,
  • накладная,
  • акты сдачи-приёмки и т.п.

Из документов должно быть понятно, что расход оплачен, а налогоплательщик благодаря этому расходу что-то получил.

Если речь идёт о покупке материала в магазине, то кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма, достаточно. Если речь идёт, например, об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ (например, платёжное поручение), а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в НК РФ, однако, это следует из позиции Минфина (см., например, Письмо от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195 , в котором указано, что выплаченные авансы не могут учитываться как расходы).

Если налогоплательщик рассчитался с поставщиком не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д.

Расходы на товары для перепродажи

Затраты, произведённые на приобретение товаров, предназначенных на продажу, разрешается включать в состав расходов, уменьшающих налог, только после того, как купленный товар будет продан и соответствующий доход получен. Это несколько осложняет учёт расходов тех налогоплательщиков, которые занимаются торговлей. Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам. В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму.

Под затратами принято понимать денежное выражение ресурсов, которые были использованы в определённых целях. Определёнными целями в ходе ведения коммерческой деятельности, как правило, считают затраты производственные - израсходование неких материалов, трудовых ресурсов, услуг как собственных, так и приобретённых.

Затраты индивидуального предпринимателя играют не последнюю роль при желании ИП получить возможные льготы по подоходному налогу. Выглядит это следующим образом: все ИП имеют право, установленное 221 статьёй Налогового кодекса, уменьшить свой доход, учитывающийся при налогообложении, на размер документально подтверждённых затрат, но последние должны быть не общими, а непосредственно связанными с предпринимательством. Здесь встаёт вопрос о том, какие именно расходы ИП в составе всех затрат могут быть приняты к вычету при начислении сумм налоговых платежей. При решении этого вопроса важно учитывать следующее:

В состав тех затрат, которые принимаются к вычету, входят исключительно те расходы, после осуществления которых планируются и возможны доходы;

Такие расходы принимаются во внимание только в случае, когда они приходятся на долю товаров или услуг за отчётный период;

Затраченные валютные средства пересчитываются по курсу на день перечисления средств ИП;

Инвестиционные, то есть долговременные, затраты в учёт не берутся;

Любые затраты, используемые для налогообложения, должны иметь документальное подтверждение. Здесь индивидуальные предприниматели имеют несомненное преимущество: если нет документального подтверждения затратам, можно использовать профессиональный налоговый вычет, который составит около 20% общего размера доходов от хозяйственной деятельности. Юридические лица не имеют возможности воспользоваться таким предложением.

Затраты индивидуального предпринимателя могут быть самыми разнообразными. Некоторые из них являются постоянными (оплата труда наёмных работников, налоговые отчисления, арендная плата), некоторые - временными (затраты на инновации, капитальный ремонт, строительство). Такие затраты могут быть подтверждены товарными или кассовыми чеками, банковскими документами в случае осуществления безналичного расчёта. Подтверждающий документ в обязательном порядке должен содержать данные:

Название самого документа;

Наименование обеих сторон сделки;

Описание хозяйственной операции и оплаты по ней (натуральная величина или денежные средства);

Подписи и печати сторон сделки.

Если же сделка осуществляется не между предпринимателями и организациями, а в ней участвует физическое лицо, обязательно в тексте указываются паспортные сведения физлица и подпись.

Налоговая служба может оштрафовать ИП за занижение дохода, подлежащего налогообложению, если выяснится, что были представлены сведения о фиктивных затратах либо же реквизиты не являются полными. В данном случае такое действие со стороны ИП будет считаться сокрытием доходов, подлежащим ответственности.

Некоторые затраты индивидуального предпринимателя не могут быть включены в состав расходов при начислении налоговых платежей. К ним относятся: оплата штрафов, затраты на личные нужды предпринимателя, членские взносы и убытки ИП, выраженные в денежном эквиваленте. Согласно письму Минфина № 03-04-05-01/659, расходы, осуществляемые при оплате тела и процентов по банковскому кредиту, выданному ИП, не считаются затратами, связанными непосредственно с предпринимательской деятельностью.

Принимаемые с целью налогообложения затраты ИП условно делятся на материальные, на выплату заработной платы, износ активов нематериальных, амортизационные и прочие. К прочим затратам относится оплата налоговых платежей и страховых взносов, арендная плата ИП, торговый сбор, таможенная пошлина, оплата единого социального налога и прочие расходы, присущие определённым видам хозяйствования.

Таким образом, если предприниматель хочет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму затрат, участвующих в предпринимательской деятельности, необходим точный и своевременный учёт всех доходов и расходов, а также документальное подкрепление затрат чеками, оформленными должным образом.

© 2019 fileburg.ru - Образцы документов. Консультации юриста по трудовому праву